Tìm kiếm

Tài trợ các khoản phải thu

  • Thuật ngữ kế toán
Accounts Receivable Financing

Tài trợ phải thu (Accounts Receivable Financing) là hình thức tài trợ mà doanh nghiệp sử dụng các khoản phải thu của mình để làm tài sản thế chấp hoặc chuyển nhượng cho các tổ chức tài chính hoặc các nhà cung cấp vốn khác nhằm thu được nguồn tài chính.

Tài chính phải thu là gì?

Tài chính phải thu (Accounts Receivable Financing) là một hình thức tài chính mà doanh nghiệp sử dụng tài khoản phải thu của mình làm thế chấp hoặc chuyển nhượng cho tổ chức tài chính hoặc những nhà cung cấp vốn khác để nhận được tiền mặt. Trong tài chính phải thu, doanh nghiệp chuyển quyền thu tiền từ khách hàng thành dòng tiền ngay lập tức để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động của mình.

Nguyên tắc cơ bản của tài chính phải thu là doanh nghiệp chuyển nhượng tài khoản phải thu cho tổ chức tài chính, và tổ chức tài chính cung cấp một tỷ lệ phần trăm nhất định của giá trị phải thu cho doanh nghiệp. Hình thức tài chính này giúp doanh nghiệp nhận được tiền trước, tăng cường dòng tiền, bù đắp việc thiếu vốn trong kinh doanh và cung cấp hỗ trợ tài chính cho hoạt động và mở rộng của doanh nghiệp.

Các loại tài chính phải thu

Tài chính phải thu có thể được phân loại dựa trên hình thức tài chính và hình thức hợp đồng khác nhau.

  1. Tài chính thế chấp phải thu: Doanh nghiệp sử dụng tài khoản phải thu làm tài sản thế chấp để xin vay từ tổ chức tài chính, và số tiền vay thường là một phần hoặc một tỷ lệ xác định trước của tài khoản phải thu.
  2. Tài chính chuyển nhượng phải thu (Accounts Receivable Factoring): Doanh nghiệp chuyển nhượng quyền lợi phải thu cho tổ chức tài chính hoặc công ty chuyển nhượng phải thu chuyên nghiệp. Tổ chức tài chính hoặc công ty chuyển nhượng cung cấp một tỷ lệ tiền mặt nhất định sau khi nhận được bản sao hoặc xác nhận của tài khoản phải thu, thường từ 80% đến 90%. Hơn nữa, tài chính chuyển nhượng phải thu có thể được chia thành hai hình thức: có truy đòi và không truy đòi. Có truy đòi nghĩa là doanh nghiệp chịu trách nhiệm rủi ro đối với việc thu hồi phải thu, còn không truy đòi thì chuyển giao trách nhiệm này cho tổ chức tài chính hoặc công ty chuyển nhượng.
  3. Chiết khấu phải thu (Accounts Receivable Discounting): Chiết khấu phải thu là doanh nghiệp bán trước tài khoản phải thu cho tổ chức tài chính hoặc công ty chiết khấu để nhận được tiền mặt tức thì.
  4. Chứng khoán hóa phải thu (Accounts Receivable Securitization): Chứng khoán hóa phải thu là doanh nghiệp chuyển đổi tài khoản phải thu thành chứng khoán nợ sau đó bán cho các nhà đầu tư để nhận tiền.

Đặc điểm của tài chính phải thu

Tài chính phải thu có các đặc điểm sau.

  1. Tính linh hoạt: Tài chính phải thu cung cấp phương tiện nhận tiền nhanh chóng, giúp doanh nghiệp đáp ứng nhu cầu vốn lưu động ngắn hạn. So với khoản vay truyền thống, quy trình xin vay và duyệt vay của tài chính phải thu thường giản đơn và nhanh chóng hơn.
  2. Tăng cường lưu động: Bằng cách chuyển đổi tài khoản phải thu thành dòng tiền tức thì, tài chính phải thu giúp nâng cao tính lưu động của doanh nghiệp, đảm bảo doanh nghiệp có thể thanh toán kịp thời cho nhà cung cấp, nhân viên và các chi phí kinh doanh khác.
  3. Giảm rủi ro tín dụng: Tài chính phải thu chuyển nhượng tài khoản phải thu của doanh nghiệp cho tổ chức tài chính hoặc công ty chuyển nhượng, do đó, rủi ro tín dụng và rủi ro nợ xấu liên quan đến tài khoản phải thu được chuyển giao.
  4. Nhận tiền trước: Tài chính phải thu cho phép doanh nghiệp nhận tiền của khách hàng trước, giúp tăng tốc dòng tiền về, hỗ trợ cho hoạt động hàng ngày và kế hoạch mở rộng của doanh nghiệp.
  5. Hạn mức tài chính liên quan đến quy mô doanh thu: Hạn mức tài chính phải thu thường liên quan đến quy mô doanh thu của doanh nghiệp.
  6. Dịch vụ thu hồi: Trong tài chính chuyển nhượng phải thu, tổ chức tài chính hoặc công ty chuyển nhượng thường cung cấp dịch vụ thu hồi, giảm áp lực và công việc thu hồi cho doanh nghiệp.
  7. Chi phí và phí tài chính: Chi phí của tài chính phải thu thường bao gồm lãi suất, phí dịch vụ và chi phí chiết khấu, và những chi phí này có thể thay đổi dựa trên tổ chức tài chính, hình thức tài chính và tình trạng rủi ro của doanh nghiệp.

Xử lý kế toán cho tài chính phải thu

Cách xử lý cụ thể có thể khác nhau tùy theo tình hình của doanh nghiệp và thỏa thuận tài chính, xử lý kế toán cho tài chính phải thu liên quan đến các khía cạnh sau.

  1. Chuyển nhượng tài khoản phải thu: Trong tài chính chuyển nhượng phải thu, doanh nghiệp cần loại bỏ tài khoản phải thu này khỏi bảng cân đối kế toán của mình để phản ánh việc chuyển giao cho tổ chức tài chính hoặc công ty chuyển nhượng.
  2. Ghi nhận khoản tài chính: Doanh nghiệp cần ghi nhận khoản tài chính nhận được là nguồn vốn và liệt kê vào tài khoản tiền mặt hoặc tài khoản ngân hàng.
  3. Lãi suất và phí dịch vụ: Doanh nghiệp cần ghi nhận lãi suất và phí dịch vụ theo thỏa thuận với tổ chức tài chính hoặc công ty chuyển nhượng trong sổ sách kế toán và thực hiện các khoản thanh toán theo tần suất đã định.
  4. Thu hồi phải thu: Khi khách hàng thanh toán tài khoản phải thu, doanh nghiệp cần tập hợp số tiền nhận được vào tài khoản phải thu tương ứng. Trong tài chính chuyển nhượng phải thu, doanh nghiệp thường phải thanh toán trực tiếp số tiền thu được cho tổ chức tài chính hoặc công ty chuyển nhượng để trả nợ khoản tài chính và các chi phí liên quan.
  5. Xử lý bảng báo cáo tài chính: Doanh nghiệp cần điều chỉnh bảng cân đối kế toán và báo cáo lợi nhuận để phản ánh việc chuyển nhượng tài khoản phải thu, khoản tài chính nhận được, lãi suất và các khoản phí dịch vụ. Ngoài ra, cần phải giải thích và ghi chú liên quan trong bản báo cáo tài chính.

Kết thúc

Đề xuất đọc

Trợ cấp thất nghiệp Mỹ thấp nhất 7 tháng, việc làm tháng 11 quyết định chính sách Fed.

12 giờ trước

Căng thẳng Nga-Ukraine đẩy giá vàng lên cao nhất hai tuần, thu hút phe mua mạnh.

12 giờ trước

CBOT ngũ cốc kỳ hạn chịu áp lực, dòng vốn và thương mại quốc tế chi phối xu hướng.

12 giờ trước

Chỉ số USD đạt 13 tháng cao, vượt 107; kỳ vọng giảm lãi suất giảm, Fed thành tiêu điểm.

12 giờ trước

Trump xem xét bổ nhiệm Kevin Warsh làm Bộ trưởng Tài chính, chuẩn bị cho chức Chủ tịch Fed năm 2026.

12 giờ trước

Chứng khoán Úc lập kỷ lục mới, năng lượng và y tế dẫn đầu, tâm lý tích cực.

12 giờ trước

Thị trường bất động sản ấm lên, các tập đoàn lớn nước ngoài tăng đầu tư, thu hút sự chú ý mới.

12 giờ trước

Thị trường kỳ hạn phân hóa: hàng đen bền bỉ, năng lượng và nông sản chịu áp lực.

12 giờ trước

AI là lõi định giá chứng khoán Mỹ, báo cáo Nvidia tiết lộ động lực công nghệ và kỳ vọng thị trường.

12 giờ trước

George Milling-Stanley lạc quan, thị trường mới nổi thúc đẩy nhu cầu vàng.

12 giờ trước

GBP có thể tăng so với EUR năm 2025, nhưng ổn định với USD, chính sách kinh tế là yếu tố chính.

13 giờ trước

Căng thẳng Nga-Ukraine đẩy giá dầu Mỹ vượt 70 USD, hỗ trợ phe mua.

13 giờ trước

Lạm phát Nhật Bản vượt mục tiêu, dự báo BOJ có thể tăng lãi suất vào tháng 12 hoặc tháng 1.

13 giờ trước

Goldman Sachs dự báo RBNZ giảm lãi suất 75 điểm, áp lực lên NZD hạn chế.

13 giờ trước

Nga phóng tên lửa đạn đạo siêu thanh gây lo ngại phòng vệ, giá vàng đạt mức cao nhất trong hai tuần.

13 giờ trước

Liên hệ chúng tôi

Mạng xã hội

Khu vực

Khu vực

Sửa lại lỗi sai
Liên hệ chúng tôi