Tài trợ các khoản phải thu

Tài chính phải thu là gì?

Tài chính phải thu (Accounts Receivable Financing) là một hình thức tài chính mà doanh nghiệp sử dụng tài khoản phải thu của mình làm thế chấp hoặc chuyển nhượng cho tổ chức tài chính hoặc những nhà cung cấp vốn khác để nhận được tiền mặt. Trong tài chính phải thu, doanh nghiệp chuyển quyền thu tiền từ khách hàng thành dòng tiền ngay lập tức để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động của mình.

Nguyên tắc cơ bản của tài chính phải thu là doanh nghiệp chuyển nhượng tài khoản phải thu cho tổ chức tài chính, và tổ chức tài chính cung cấp một tỷ lệ phần trăm nhất định của giá trị phải thu cho doanh nghiệp. Hình thức tài chính này giúp doanh nghiệp nhận được tiền trước, tăng cường dòng tiền, bù đắp việc thiếu vốn trong kinh doanh và cung cấp hỗ trợ tài chính cho hoạt động và mở rộng của doanh nghiệp.

Các loại tài chính phải thu

Tài chính phải thu có thể được phân loại dựa trên hình thức tài chính và hình thức hợp đồng khác nhau.

1. Tài chính thế chấp phải thu: Doanh nghiệp sử dụng tài khoản phải thu làm tài sản thế chấp để xin vay từ tổ chức tài chính, và số tiền vay thường là một phần hoặc một tỷ lệ xác định trước của tài khoản phải thu.
2. Tài chính chuyển nhượng phải thu (Accounts Receivable Factoring): Doanh nghiệp chuyển nhượng quyền lợi phải thu cho tổ chức tài chính hoặc công ty chuyển nhượng phải thu chuyên nghiệp. Tổ chức tài chính hoặc công ty chuyển nhượng cung cấp một tỷ lệ tiền mặt nhất định sau khi nhận được bản sao hoặc xác nhận của tài khoản phải thu, thường từ 80% đến 90%. Hơn nữa, tài chính chuyển nhượng phải thu có thể được chia thành hai hình thức: có truy đòi và không truy đòi. Có truy đòi nghĩa là doanh nghiệp chịu trách nhiệm rủi ro đối với việc thu hồi phải thu, còn không truy đòi thì chuyển giao trách nhiệm này cho tổ chức tài chính hoặc công ty chuyển nhượng.
3. Chiết khấu phải thu (Accounts Receivable Discounting): Chiết khấu phải thu là doanh nghiệp bán trước tài khoản phải thu cho tổ chức tài chính hoặc công ty chiết khấu để nhận được tiền mặt tức thì.
4. Chứng khoán hóa phải thu (Accounts Receivable Securitization): Chứng khoán hóa phải thu là doanh nghiệp chuyển đổi tài khoản phải thu thành chứng khoán nợ sau đó bán cho các nhà đầu tư để nhận tiền.

Đặc điểm của tài chính phải thu

Tài chính phải thu có các đặc điểm sau.

1. Tính linh hoạt: Tài chính phải thu cung cấp phương tiện nhận tiền nhanh chóng, giúp doanh nghiệp đáp ứng nhu cầu vốn lưu động ngắn hạn. So với khoản vay truyền thống, quy trình xin vay và duyệt vay của tài chính phải thu thường giản đơn và nhanh chóng hơn.
2. Tăng cường lưu động: Bằng cách chuyển đổi tài khoản phải thu thành dòng tiền tức thì, tài chính phải thu giúp nâng cao tính lưu động của doanh nghiệp, đảm bảo doanh nghiệp có thể thanh toán kịp thời cho nhà cung cấp, nhân viên và các chi phí kinh doanh khác.
3. Giảm rủi ro tín dụng: Tài chính phải thu chuyển nhượng tài khoản phải thu của doanh nghiệp cho tổ chức tài chính hoặc công ty chuyển nhượng, do đó, rủi ro tín dụng và rủi ro nợ xấu liên quan đến tài khoản phải thu được chuyển giao.
4. Nhận tiền trước: Tài chính phải thu cho phép doanh nghiệp nhận tiền của khách hàng trước, giúp tăng tốc dòng tiền về, hỗ trợ cho hoạt động hàng ngày và kế hoạch mở rộng của doanh nghiệp.
5. Hạn mức tài chính liên quan đến quy mô doanh thu: Hạn mức tài chính phải thu thường liên quan đến quy mô doanh thu của doanh nghiệp.
6. Dịch vụ thu hồi: Trong tài chính chuyển nhượng phải thu, tổ chức tài chính hoặc công ty chuyển nhượng thường cung cấp dịch vụ thu hồi, giảm áp lực và công việc thu hồi cho doanh nghiệp.
7. Chi phí và phí tài chính: Chi phí của tài chính phải thu thường bao gồm lãi suất, phí dịch vụ và chi phí chiết khấu, và những chi phí này có thể thay đổi dựa trên tổ chức tài chính, hình thức tài chính và tình trạng rủi ro của doanh nghiệp.

Xử lý kế toán cho tài chính phải thu

Cách xử lý cụ thể có thể khác nhau tùy theo tình hình của doanh nghiệp và thỏa thuận tài chính, xử lý kế toán cho tài chính phải thu liên quan đến các khía cạnh sau.

1. Chuyển nhượng tài khoản phải thu: Trong tài chính chuyển nhượng phải thu, doanh nghiệp cần loại bỏ tài khoản phải thu này khỏi bảng cân đối kế toán của mình để phản ánh việc chuyển giao cho tổ chức tài chính hoặc công ty chuyển nhượng.
2. Ghi nhận khoản tài chính: Doanh nghiệp cần ghi nhận khoản tài chính nhận được là nguồn vốn và liệt kê vào tài khoản tiền mặt hoặc tài khoản ngân hàng.
3. Lãi suất và phí dịch vụ: Doanh nghiệp cần ghi nhận lãi suất và phí dịch vụ theo thỏa thuận với tổ chức tài chính hoặc công ty chuyển nhượng trong sổ sách kế toán và thực hiện các khoản thanh toán theo tần suất đã định.
4. Thu hồi phải thu: Khi khách hàng thanh toán tài khoản phải thu, doanh nghiệp cần tập hợp số tiền nhận được vào tài khoản phải thu tương ứng. Trong tài chính chuyển nhượng phải thu, doanh nghiệp thường phải thanh toán trực tiếp số tiền thu được cho tổ chức tài chính hoặc công ty chuyển nhượng để trả nợ khoản tài chính và các chi phí liên quan.
5. Xử lý bảng báo cáo tài chính: Doanh nghiệp cần điều chỉnh bảng cân đối kế toán và báo cáo lợi nhuận để phản ánh việc chuyển nhượng tài khoản phải thu, khoản tài chính nhận được, lãi suất và các khoản phí dịch vụ. Ngoài ra, cần phải giải thích và ghi chú liên quan trong bản báo cáo tài chính.