Dự phòng khấu trừ thuế là gì?
Dự phòng khấu trừ thuế (Backup withholding) là một biện pháp thuế phòng ngừa, nhằm ngăn chặn cá nhân hoặc pháp nhân không cư trú bỏ trốn nghĩa vụ thuế sau khi nhận được thu nhập và rời khỏi quốc gia hoặc khu vực đó. Dự phòng khấu trừ thuế yêu cầu khoản thu nhập trả cho người không cư trú phải được khấu trừ một tỷ lệ thuế nhất định trước khi thanh toán cho người thụ hưởng.
Nguyên tắc chính của dự phòng khấu trừ thuế là trước khi thu nhập thực sự được thanh toán cho người không cư trú, cần khấu trừ trước một tỷ lệ thuế nhất định để đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện. Điều này giúp ngăn chặn cá nhân hoặc pháp nhân không cư trú sau khi nhận thu nhập bỏ trốn khỏi quốc gia hoặc khu vực mà không thực hiện nghĩa vụ nộp thuế.
Điểm chính
- Dự phòng khấu trừ thuế được thiết lập cho mục đích thuế với các khoản thu nhập đầu tư.
- Dự phòng khấu trừ thuế là biện pháp của IRS để đảm bảo thu thuế trên khoản thu nhập mà nhà đầu tư có thể đã sử dụng trước kỳ hạn nộp thuế.
- Đối với những người cung cấp sai mã số nhận diện thuế (TIN) hoặc không báo cáo một số loại thu nhập nhất định, có thể áp dụng mức thuế dự phòng khấu trừ lên đến 24%.
- Một số khoản thanh toán áp dụng dự phòng khấu trừ thuế bao gồm lãi suất, cổ tức và tiền thuê nhà.
- Lương hưu và trợ cấp thất nghiệp không áp dụng dự phòng khấu trừ thuế.
Ý nghĩa của dự phòng khấu trừ thuế
Ý nghĩa của dự phòng khấu trừ thuế là đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện và thu thuế được kịp thời, đặc biệt đối với các cá nhân hoặc pháp nhân không cư trú nhận thu nhập rồi rời khỏi quốc gia hoặc khu vực. Dưới đây là một số ý nghĩa chính của dự phòng khấu trừ thuế:
- Ngăn chặn trốn thuế: Dự phòng khấu trừ thuế có thể hiệu quả trong việc ngăn chặn cá nhân hoặc pháp nhân không cư trú sau khi nhận thu nhập bỏ trốn khỏi nghĩa vụ thuế. Bằng cách khấu trừ trước một tỷ lệ thuế nhất định khi thu nhập được thanh toán, đảm bảo thu thuế kịp thời, giảm nguy cơ trốn thuế.
- Nâng cao tuân thủ thuế: Dự phòng khấu trừ thuế yêu cầu khấu trừ trước thuế trên khoản thu nhập trả cho người không cư trú, tăng cường tuân thủ nghĩa vụ thuế. Điều này giúp nâng cao mức độ tuân thủ thuế, giảm thiểu mở kế hoạch trốn thuế.
- Duy trì công bằng thuế: Dự phòng khấu trừ thuế đảm bảo rằng cá nhân hoặc pháp nhân không cư trú và người cư trú được đối xử bình đẳng về nghĩa vụ thuế. Thực hiện khấu trừ thuế khi thanh toán thu nhập giúp ngăn chặn việc người không cư trú trốn thuế trước khi rời đi, duy trì tính công bằng và công lý của hệ thống thuế.
- Đảm bảo thu nhập tài chính: Dự phòng khấu trừ thuế giúp đảm bảo thu nhập tài chính của quốc gia hoặc khu vực ổn định và có thể dự đoán. Bằng cách khấu trừ thuế trước, đảm bảo thu thuế kịp thời, cung cấp nguồn thu nhập tài chính cho chính phủ, hỗ trợ công ích xã hội và phát triển xã hội.
Dự phòng khấu trừ thuế đối với quản lý thuế và ổn định tài chính quốc gia hoặc khu vực có ý nghĩa quan trọng, ngăn chặn hành vi trốn thuế, tăng cường tuân thủ thuế, duy trì tính công bằng của hệ thống thuế và ổn định thu nhập tài chính.
Các khoản thanh toán áp dụng dự phòng khấu trừ thuế
Dự phòng khấu trừ thuế (Backup withholding) thường áp dụng cho các loại khoản thanh toán sau:
- Khoản thanh toán cho nhà thầu độc lập: Nếu bạn là người làm tự do hoặc nhà thầu độc lập, nhận khoản thanh toán từ một công ty hoặc tổ chức, có thể áp dụng dự phòng khấu trừ thuế. Bao gồm tiền công lao động, phí tư vấn, phí hoa hồng, v.v.
- Khoản thanh toán lãi suất và cổ tức: Nhận lãi suất và cổ tức từ ngân hàng, tổ chức đầu tư hoặc tổ chức tài chính khác có thể áp dụng dự phòng khấu trừ thuế. Các khoản thanh toán này thường đến từ tài khoản tiết kiệm, đầu tư chứng khoán, cổ tức chia sẻ, v.v.
- Khoản thanh toán tiền thuê nhà: Nếu bạn là chủ sở hữu bất động sản và nhận khoản thanh toán tiền thuê từ người thuê, có thể áp dụng dự phòng khấu trừ thuế.
- Khoản thanh toán phí sử dụng đặc quyền: Nhận phí sử dụng đặc quyền từ bên sở hữu có thể áp dụng dự phòng khấu trừ thuế. Bao gồm phí sử dụng quyền sở hữu trí tuệ như bằng sáng chế, nhãn hiệu, bản quyền, v.v.
- Thu nhập từ nền tảng trực tuyến: Nếu bạn là người cung cấp dịch vụ trên nền tảng trực tuyến (như nền tảng kinh tế chia sẻ, nền tảng giao dịch) và nhận thu nhập từ nền tảng đó, thu nhập đó có thể áp dụng dự phòng khấu trừ thuế.
Ai có thể miễn trừ dự phòng khấu trừ thuế?
Trong một số trường hợp, cá nhân có thể được miễn trừ dự phòng khấu trừ thuế (Backup withholding). Dưới đây là một số tình huống có thể áp dụng:
- Trạng thái miễn thuế: Nếu cá nhân đáp ứng yêu cầu về trạng thái miễn thuế, có thể được miễn trừ dự phòng khấu trừ thuế. Bao gồm một số tổ chức phi lợi nhuận, cơ quan chính phủ, tổ chức miễn thuế,v.v.
- Thông tin nhận diện thuế đúng: Cá nhân cung cấp thông tin nhận diện thuế đúng, bao gồm số an sinh xã hội (SSN) hoặc mã số nhận diện thuế (TIN) và trong khai báo thuế thu nhập báo cáo đúng thu nhập liên quan, có thể tránh dự phòng khấu trừ thuế.
- Có đủ tư cách miễn trừ: Một số cá nhân có thể đáp ứng yêu cầu về tư cách đặc biệt, như nông dân, thành viên hợp tác xã, v.v. có thể xin miễn trừ dự phòng khấu trừ thuế.
- Có lý do hợp lý để miễn trừ: Trong một số trường hợp, cá nhân có thể có lý do hợp lý để miễn trừ như tổn thất do thảm họa tự nhiên, khó khăn tài chính, v.v. Trong tình huống này, cá nhân có thể xin miễn trừ dự phòng khấu trừ thuế.
Ai cần thực hiện dự phòng khấu trừ thuế?
Dự phòng khấu trừ thuế (Backup withholding) thường áp dụng cho các tình huống và đối tượng sau:
- Không cung cấp thông tin nhận diện thuế đúng: Nếu cá nhân không cung cấp thông tin nhận diện thuế đúng, như số an sinh xã hội (SSN) hoặc mã số nhận diện thuế (TIN), thì thu nhập trả cho cá nhân đó có thể áp dụng dự phòng khấu trừ thuế.
- Không báo cáo thu nhập hoặc báo cáo không đầy đủ: Nếu cá nhân không báo cáo đúng hoặc cung cấp thông tin thuế không đầy đủ, thu nhập trả cho cá nhân đó có thể áp dụng dự phòng khấu trừ thuế.
- Nợ thuế hoặc chưa trả thuế: Nếu cá nhân có nợ thuế hoặc chưa trả thuế, cơ quan thuế có thể yêu cầu thu nhập trả cho cá nhân đó áp dụng dự phòng khấu trừ thuế để đảm bảo thu thuế.
- Có lịch sử khai báo đặc biệt: Một số cá nhân có thể bị yêu cầu áp dụng dự phòng khấu trừ thuế do lịch sử khai báo thuế trước đây, như không khai báo đúng hạn, không nộp thuế,v.v.
Tóm tắt
Dự phòng khấu trừ thuế là một chế độ thuế, áp dụng cho những trường hợp không cung cấp thông tin nhận diện thuế đúng, không báo cáo thu nhập hoặc báo cáo không đầy đủ, nợ thuế hoặc chưa trả thuế và có lịch sử khai báo đặc biệt. Nhằm đảm bảo thu thuế và tuân thủ nghĩa vụ thuế của người nộp thuế. Dự phòng khấu trừ thuế áp dụng cho các khoản thanh toán cho nhà thầu độc lập, lãi suất và cổ tức, tiền thuê nhà, phí sử dụng đặc quyền,v.v. Cá nhân có thể miễn trừ dự phòng khấu trừ thuế thông qua trạng thái miễn thuế, thông tin nhận diện thuế đúng, tư cách miễn trừ đủ điều kiện và lý do miễn trừ hợp lý. Các quy định cụ thể tùy thuộc vào luật thuế của quốc gia hoặc khu vực, nên tư vấn cơ quan thuế địa phương hoặc chuyên gia thuế chuyên nghiệp.
