予備控除税とは何ですか？
予備控除税（Backup withholding）は、非居住者個人または法人が収入を得た後に納税義務を逃れることを防止するための予防的な税制措置です。予備控除税では、非居住者に支払われる収入から一定割合の税金を先に控除してから、受益者に支払われます。
予備控除税の主な原理は、収入が非居住者に実際に支払われる前に一定割合の税金を控除することにより、納税義務を確実に履行させることです。これにより、非居住者個人または法人が収入を得た後にすぐに国や地域を離れることを防止し、適切な税金が徴収されることを保証します。
重要なポイント
- 予備控除税は、投資収益を税務目的のために控除するための措置です。
- 予備控除税は、IRSが投資家が納税期限前に使用した収益に税金を課すために使用します。
- 誤った納税者識別番号（TIN）を提供したり、特定の収入を報告しなかった納税者には24％の予備控除税率が適用される場合があります。
- 利息、配当金、賃貸収入などが予備控除税の対象になります。
- 年金や失業補償金は予備控除税の対象外です。
予備控除税の意義
予備控除税の意義は、特に非居住者個人または法人が収入を得た後に国や地域を離れる可能性がある場合に納税義務の履行と税収のタイムリーな徴収を保証することです。以下に予備控除税の主要な意義を示します：
- 脱税防止：予備控除税は、非居住者個人または法人が収入を得た後に納税義務を逃れて国や地域を離れることを効果的に防止します。収入の支払い時に一定割合の税金を先に控除することで、税金のリアルタイムな徴収を確保し、脱税のリスクを減少させます。
- 税制遵守の向上：予備控除税は、非居住者に支払われる収入から税金を事前に控除することを要求し、納税義務の遵守を強化します。これにより、税制の遵守レベルが向上し、非居住者個人または法人が脱税行為を行う可能性が減少します。
- 税制の公平性維持：予備控除税は、非居住者個人または法人が居住者個人または法人と同等の納税義務を負うことを確保します。収入の支払い時に控除を実施することで、非居住者が出国前に納税を回避することを防ぎ、税制の公平性と公正性を維持します。
- 財政収入の確保：予備控除税は、国や地域の財政収入を安定的かつ予測可能にするのに役立ちます。税金を先に控除することで、税収のタイムリーな徴収を確保し、公共事業や社会発展を支えるための財政収入を提供します。
予備控除税は、国や地域の税収管理や財政の安定にとって重要な意義を持ち、脱税行為の防止、税制遵守の向上、および税制の公平性と財政収入の安定性を維持します。
予備控除が適用される支払い
予備控除税（Backup withholding）は、通常以下の種類の支払いに適用されます：
- 独立請負業者への支払い：フリーランサーや独立請負業者の場合、会社や組織からの支払いに対して予備控除税が適用されることがあります。これには、サービス報酬、コンサルティング料、委託料などが含まれます。
- 利息および配当金の支払い：銀行、投資機関、その他の金融機関からの利息および配当金の支払いには予備控除税が適用されることがあります。これらの支払いは、通常、貯蓄口座、証券投資、配当金などによるものです。
- 賃貸料の支払い：不動産所有者が賃貸料の支払いを受け取る場合、予備控除税が適用されることがあります。
- 特許使用料の支払い：特許権の使用料を許諾者から受け取る場合、予備控除税が適用されることがあります。これには、特許、商標、著作権などの知的財産の使用料が含まれます。
- プラットフォーム収入：オンラインプラットフォーム（共有経済プラットフォーム、取引プラットフォームなど）の提供者がプラットフォームから収入を得る場合、その収入には予備控除税が適用されることがあります。
予備控除税を免除される人
場合によっては、個人が予備控除税（Backup withholding）を免除されることがあります。以下は適用される可能性のある状況です：
- 非課税ステータス：個人が非課税ステータスの要件を満たす場合、予備控除税を免除されることがあります。これには一部の非営利組織、政府機関、非課税団体などが含まれます。
- 正確な納税者身分情報：個人が正確な納税者身分情報（社会保障番号（SSN）や納税者識別番号（TIN））を提供し、所得税申告で関連する収入を正しく報告すれば、予備控除税を回避することができます。
- 適格な免除資格：農家、協同組合のメンバーなど、特定の資格要件を満たす場合、予備控除税の免除申請が認められる場合があります。
- 合理的な免除理由：自然災害による損失、財務上の困難など、合理的な免除理由がある場合、個人は予備控除税の免除を申請することができます。
予備控除税を適用する必要がある人
予備控除税（Backup withholding）は、通常以下の状況や個人に適用されます：
- 正確な納税者身分情報の提供なし：個人が正確な納税者身分情報（社会保障番号（SSN）や納税者識別番号（TIN））を提供しない場合、その個人に支払われる収入には予備控除税が適用される可能性があります。
- 納税未報告または不完全な情報提供：個人が関連する収入を所定どおりに報告しない、または不完全な税務情報を提供する場合、その個人に支払われる収入には予備控除税が適用される可能性があります。
- 納税者の未納税額：個人が未納税額を持っている場合、税務機関はその個人に支払われる収入に予備控除税を適用するよう求めることができます。
- 特定の申告履歴を持つ個人：一部の個人は、過去の申告履歴（申告の遅延、未納税額など）により予備控除税を適用されることがあります。
まとめ
予備控除税は、正確な納税者身分情報の提供なし、未報告または不完全な申告、未納税額がある場合、または特定の申告履歴を持つ状況に適用される税務制度です。目的は税金の徴収と納税義務の履行を確保することです。予備控除税は、独立請負業者への支払い、利息および配当金の支払い、賃貸料の支払い、特許使用料の支払いなどに適用されます。個人は、非課税ステータス、正確な納税者身分情報、適格な免除資格、合理的な免除理由などによって予備控除税を免除されることがあります。具体的な規定は国や地域の税法によるため、地元の税務機関や専門の税理士に相談することをお勧めします。
