銀行確認書とは何ですか？
銀行確認書（Bank Confirmation Letter）とは、銀行や金融機関が発行し、借り手や委託者に提供されたローンや信用枠の存在と有効性を確認する信用担保証明書です。銀行確認書は、大量の商品取引において、買い手の財務能力と信用レベルを証明し、売り手の信頼感と安全性を高めるために使用されます。また、会計士や監査人が監査過程で銀行から監査証拠を取得し評価するための重要な手続きでもあります。
銀行確認書の内容
銀行確認書の内容は、状況や目的によって異なる場合がありますが、通常は以下の基本内容が含まれます。
- 発行者：銀行または金融機関、つまり、ローンや信用枠を提供する機関を指します。発行者は確認書にその名称、住所、連絡先などの情報を明確に記載し、受信者がその身元と有効性を確認できるようにします。
- 受信者：ローンや信用枠の確認を必要とする顧客または企業、つまり借り手や委託者を指します。受信者は確認書にその名称、住所、連絡先などの情報を明確に記載し、発行者がその身元と有効性を確認できるようにします。
- 確認項目：ローンや信用枠の具体的な内容、たとえば種類、金額、利率、期限、担保方式などを記載します。確認項目は申請者が提供した情報と発行者が把握している状況に基づいて記入し、真実で完全かつ有効な取引状況を反映させます。
- 確認日：銀行確認書の発行日を指し、通常は顧客または企業の財務報告日と一致します。確認日は西暦で年月日形式で記入し、署名者のサインと一致させます。
- 確認声明：発行者が確認書の内容の真実性、完全性、有効性についての声明、および潜在的なリスクと責任に関する説明。確認声明は、発行者が確認書の内容に関する義務と責任を明確に表明します。
- 署名者：発行者の認可代表者、つまり銀行確認書を発行し、その内容に責任を持つ人を指します。署名者は確認書に直筆サインし、発行者の有効印鑑を押します。署名と印鑑は発行者の名称と住所と一致させ、受信者がその身元と有効性を確認できるようにします。
銀行確認書の特徴
銀行や金融機関が発行する信用担保証明書として、銀行確認書には以下の特徴があります。
- 信用担保：銀行確認書は信用担保証明書であり、発行者が自身の信用を担保として、借り手や委託者が特定の義務を履行できない場合に、一定金額の支払いまたは経済的な補償を約束します。受信者は銀行確認書の内容に基づき発行者に賠償要求を行うことができ、他の証拠や条件は不要です。
- 独立性：銀行確認書は独立した約束であり、基礎契約や取引に依存せず、独立した法的効力を持ちます。発行者と受信者の権利義務関係は銀行確認書の内容に基づき、基礎契約や取引の影響を受けません。
- 即時支払い：銀行確認書は通常、即時支払いの保証です。保証の性質によって従属性保証と即時支払い保証に分かれます。即時支払い保証は、受益者が保証の条件を満たす請求書または保証の他の条件を提出した場合、無条件で支払い責任を負うことを指します。
- 多様性：銀行確認書の内容と形式は、異なるビジネスタイプ、取引方法、相互要求によって異なりますが、通常、発行者、受信者、確認項目、確認日、確認声明、署名者などの基本項目が含まれます。銀行確認書は目的と機能に応じて入札保証、履行保証、前払い保証、品質保証金保証、修理期間保証金保証などに分けられます。
- 柔軟性：銀行確認書は紙またはデジタル形式で発行および返信でき、郵送や媒介などの方法で送受信できます。相互協議や契約による変更、延期、撤回などの操作が可能で、異なる国や地域の法律、規則、商業習慣に従って適切に調整および解釈されます。
銀行確認書の役割
財務および監査分野で、銀行確認書には以下の重要な役割があります。
- アカウント情報の検証：銀行確認書は、監査対象企業の銀行預金、ローン、投資、担保などのアカウント情報が銀行の記録と一致しているかどうか、虚偽や見落としがないかを検証し、アカウント情報の真実性と完全性を保証します。
- 取引の安全性の保証：銀行確認書は取引の双方の利益を保証し、アカウント情報の誤りや変更による取引リスクや損失を防ぎ、取引の信頼性と効率を向上させます。
- 監査証拠の提供：銀行確認書は、監査人が認定レベルの十分かつ適切な監査証拠を取得するために使用され、チェックリスクを受け入れられるレベルまで低減し、監査意見の根拠を提供します。
銀行確認書の種類
具体的な目的と内容に応じて、銀行確認書はいくつかのカテゴリーに分かれます。
業務タイプ別分類
- 財務諸表監査用の銀行確認書。主に監査対象企業の銀行預金、ローン、投資、担保などのアカウント情報を検証し、監査証拠を提供するために使用されます。
- 資本証明用の銀行確認書。主に資本証明対象企業の出資状況を検証し、資本証明報告書を提供するために用いられます。
- その他の用途の銀行確認書。主に取引の双方の利益を保証し、アカウント情報の誤りや変更による取引リスクや損失を防ぐために使用されます。
返信方式別分類
- 積極的方式の銀行確認書。登録会計士が確認書に記載する情報を列挙し、銀行金融機関がその情報を確認または記入し、相符しているかどうかを明確に返信します。
- 消極的方式の銀行確認書。登録会計士が確認書に記載する情報を列挙し、銀行金融機関がその情報が一致しない場合にのみ返信します。
- 混合方式の銀行確認書。登録会計士が確認書に記載する情報を列挙し、銀行金融機関がその一部については積極的に返信し、他の部分については消極的に返信します。
送信方式別分類
- 紙の銀行確認書。登録会計士が郵送または配送して送信および受信し、有効印鑑を押します。
- デジタル方式の銀行確認書。登録会計士が電子メール、ネットワークプラットフォーム、モバイルアプリなどのデジタル手段で送信および受信し、デジタル署名などの技術を使用して安全性と有効性を保証します。
銀行確認書の手続き
銀行確認書の手続きは、異なるビジネスタイプ、銀行機関、確認方式に応じて異なる場合がありますが、一般的には以下のステップに分かれます。
- 申請者（例えば監査対象企業、投資家など）が発行者（例えば銀行や金融機関）に申請し、確認が必要な項目、金額、日付などの情報を提供し、公印、登録印鑑、委任状などの関連証明書を提出します。
- 発行者は申請者が提供した情報を基に、そのアカウント、取引、残高などの状況を確認し、自身の料金基準と管理制度に従って確認書を発行するかどうかを決定します。
- 発行者は確認書に関連情報を記入し、発行者名、受信者名、確認項目、確認日、確認声明などを記載し、返信者と確認者が署名し有効印鑑を押します。
- 発行者は確認書を直接受信者（例えば会計事務所、監査人など）に送付し、返信のコピー、操作記録、またはイメージファイルを保管します。
- 受信者は確認書を受け取った後、その内容を確認および評価し、疑問や不一致があれば発行者に連絡し、説明や補足資料の提供を求めます。
