什麼是應收賬款融資？
應收賬款融資（Accounts Receivable Financing）是企業通過將其應收賬款作爲抵押或轉讓給金融機構或其他資金提供方，以獲取資金的一種融資形式。在應收賬款融資中，企業將尚未收到的客戶付款權利轉化爲即時的資金流動，以滿足企業的經營資金需求。
應收賬款融資的基本原理是企業將應收賬款轉讓給金融機構，金融機構提供一定比例的資金給企業。這種融資形式有助於企業提前獲取資金，加速現金流動，彌補經營中的資金缺口，並提供資金支持企業的運營和擴張。
應收賬款融資的的類型
應收賬款融資可以根據融資方式和合同形式的不同，分爲以下幾種類型。
- 應收賬款抵押融資：企業將應收賬款作爲抵押物，向金融機構申請貸款，該貸款金額通常是應收賬款的一部分或一個預先確定的比例。
- 應收賬款轉讓融資（Accounts Receivable Factoring）：企業將應收賬款的權益轉讓給金融機構或專門的應收賬款轉讓公司（Factoring Company）。金融機構或轉讓公司在收到應收賬款的副本或確認後，向企業提供一定比例的資金，通常爲應收賬款金額的一定比例，例如80%至90%。此外，應收賬款轉讓融資還可以分爲有追索權和無追索權兩種形式。有追索權意味着企業需對應收賬款的追索責任承擔風險，無追索權則轉移了追索責任給金融機構或轉讓公司。
- 應收賬款貼現（Accounts Receivable Discounting）：應收賬款貼現是企業將應收賬款提前出售給金融機構或貼現公司，以獲取即時的資金。
- 應收賬款債權融資（Accounts Receivable Securitization）：應收賬款債權融資是企業將應收賬款轉化爲證券化債權，然後出售給投資者以獲取資金。
應收賬款融資的特點
應收賬款融資具有以下特點。
- 靈活性：應收賬款融資提供了一種快速獲取資金的方式，幫助企業滿足短期的經營資金需求。相比傳統貸款，應收賬款融資的申請和審批過程通常更加簡便和迅速。
- 增加流動性：通過將應收賬款轉化爲即時的現金流，應收賬款融資有助於提高企業的流動性，確保企業能夠及時支付供應商、員工和其他經營成本。
- 降低信用風險：應收賬款融資將企業的應收賬款轉讓給金融機構或轉讓公司，從而轉移了與應收賬款相關的信用風險和壞賬風險。
- 提前獲取資金：應收賬款融資允許企業提前獲取客戶支付的資金，有助於加快資金迴流，支持企業的日常運營和擴張計劃。
- 融資額度與銷售規模掛鉤：應收賬款融資的融資額度通常與企業的銷售規模相關。
- 催收服務：在應收賬款轉讓融資中，金融機構或轉讓公司通常會提供催收服務，減輕企業的催收壓力和工作量。
- 融資成本和費用：應收賬款融資的成本通常包括利息、服務費用和折扣費用等，這些成本和費用會根據融資機構、融資方式和企業的風險狀況等因素而有所差異。
應收賬款融資的賬務處理
具體的賬務處理可能會因企業的情況和融資協議的不同而有所差異，應收賬款融資的賬務處理涉及以下幾個方面。
- 應收賬款轉讓：在應收賬款轉讓融資中，企業需要在會計記錄中將這些應收賬款從資產負債表中移除，反映其轉讓給金融機構或轉讓公司的事實。
- 融資款項確認：企業需要在會計記錄中將融資款項確認爲資金來源，並將其列入現金或銀行存款賬戶。
- 利息和服務費用：企業需要根據與金融機構或轉讓公司的協議，在會計記錄中記錄相應的利息和費用，並根據約定的支付頻率進行支付。
- 應收賬款回款：當客戶支付應收賬款時，企業需要將收到的款項歸集到相應的應收賬款賬戶。在應收賬款轉讓融資中，企業通常需要將回款直接支付給金融機構或轉讓公司，用於償還融資款項和相關費用。
- 會計報表處理：企業需要相應調整資產負債表和利潤表，以反映應收賬款的轉讓、融資款項、利息和服務費用的情況。此外，相關的披露和註釋也需要在財務報表中進行說明。
