什么是银行确认函？
银行确认函（Bank Confirmation Letter）是一种由银行或金融机构出具，确认向借款人或委托人提供的贷款或信用额度的存在和有效性的信用担保凭证。银行确认函通常用于大宗商品交易，以证明买方的财务能力和信用水平，增加卖方的信心和安全感。银行确认函也可以用于会计师或审计师在审计过程中，向银行获取和评价审计证据的一种重要程序。
银行确认函的内容
银行确认函的内容可能会因不同的情况和目的而有所变化，但通常包括以下几个基本内容
- 出具方：指银行或金融机构，即向借款人或委托人提供贷款或信用额度的机构。出具方应在确认函中明确写明其全称、地址、联系方式等信息，以便收件方核实其身份和有效性。
- 收件方：指需要确认贷款或信用额度的客户或公司，即借款人或委托人。收件方应在确认函中明确写明其全称、地址、联系方式等信息，以便出具方核实其身份和有效性。
- 函证项目：指需要确认的贷款或信用额度的具体内容，如种类、金额、利率、期限、担保方式等。函证项目应根据申请方提供的信息和出具方掌握的情况进行填写，以反映真实、完整和有效的交易情况。
- 函证日期：指出具银行确认函的日期，通常与客户或公司的财务报告日期一致。函证日期应使用公历年月日的形式进行填写，并与签署人签字一致。
- 函证声明：指出具方对于确认函内容的真实性、完整性和有效性的声明，以及对于可能存在的风险和责任的说明。函证声明应明确表明出具方对于确认函内容所承担的义务和责任，以及不承担的义务和责任。
- 签署人：指出具方的授权代表，即有权出具银行确认函并对其内容负责的人员。签署人应在确认函中亲笔签字，并加盖出具方的有效印章。签署人的签字和印章应与出具方的名称和地址一致，以便收件方核实其身份和有效性。
银行确认函的特点
作为由银行或金融机构出具的信用担保凭证，银行确认函具有以下几个方面的特点。
- 信用担保：银行确认函是一种信用担保凭证，出具方以自身的信用为担保，向收件方承诺在借款人或委托人未能履行某种义务时，代其支付一定金额或作出一定经济赔偿。银行确认函的收件方可以依据银行确认函的内容，向出具方提出索赔要求，而不需要提供其他证据或条件。
- 独立性：银行确认函是一种独立的承诺，不依附于基础合同或交易，具有独立的法律效力。银行确认函的出具方和收件方之间的权利义务关系只以银行确认函的内容为准，而不受基础合同或交易的影响。
- 见索即付：银行确认函通常是一种见索即付的保证。依保函的性质不同，可分为从属性保函和见索即付保函。见索即付保函是指对由银行出具的，书面形式表示在受益人交来符合保函条款的索赔书或保函中规定的其他条件时，承担无条件的付款责任。
- 多样性：银行确认函的内容和格式根据不同的业务类型、交易方式和双方要求有所差异，但通常包括出具方、收件方、函证项目、函证日期、函证声明、签署人等基本栏目。银行确认函可以根据不同的目的和功能分为多种类型，如投标保函、履约保函、预付款保函、质量保证金保函、维修期保证金保函等。
- 灵活性：银行确认函可以采用纸质或数字方式进行开立和回复，也可以采用邮寄或跟单等方式进行发送和接收；根据双方协商或合同约定进行变更、延期、撤销等操作；可以根据不同国家和地区的法律法规和商业惯例进行适当的调整和解释。
银行确认函的作用
在财务和审计领域中，银行确认函具有以下几个方面的重要作用。
- 验证账户信息：银行确认函可以验证被审计企业的银行存款、贷款、投资、担保等账户信息是否与银行记录一致，是否存在虚假或遗漏的情况，以保证账户信息的真实性和完整性。
- 保障交易安全：银行确认函可以保障交易双方的利益，防止因为账户信息错误或变更而导致的交易风险或损失，提高交易的信任度和效率。
- 提供审计证据：银行确认函可以提供审计师获取认定层次的充分、适当的审计证据，以降低检查风险至可接受的水平，为审计意见的出具提供依据。
银行确认函的类型
按照具体目的和内容的不同，银行确认函可以分为以下几个类别。
按照业务类型分类
- 财务报表审计用的银行确认函，主要用于验证被审计企业的银行存款、贷款、投资、担保等账户信息，以提供审计证据。
- 验资用的银行确认函，主要用于验证被验资企业的出资情况，以提供验资报告。
- 其他用途的银行确认函，主要用于保障交易双方的利益，防止因为账户信息错误或变更而导致的交易风险或损失。
按照回函方式分类
- 积极式银行确认函，即注册会计师在询证函中列示需要确认或填列的信息，并要求银行业金融机构在回函中对这些信息进行核对或填写，并明确回复相符或不符。
- 消极式银行确认函，即注册会计师在询证函中列示需要确认或填列的信息，并要求银行业金融机构仅在发现这些信息与其记录不一致时才回复。
- 混合式银行确认函，即注册会计师在询证函中列示需要确认或填列的信息，并要求银行业金融机构对其中一部分信息采用积极式回复，对另一部分信息采用消极式回复。
按照发送方式分类
- 纸质银行确认函，即注册会计师通过邮寄或递送的方式发送和接收银行确认函，并加盖有效印章。
- 数字方式的银行确认函，即注册会计师通过电子邮件、网络平台、移动应用等数字方式发送和接收银行确认函，并使用数字签名等技术保证安全性和有效性。
银行确认函的办理流程
银行确认函的办理流程可能根据不同的业务类型、银行机构和函证方式有所差异，但一般可以分为以下几个步骤。
- 申请方（如被审计单位、投资者等）向出具方（如银行或金融机构）提出申请，说明需要确认的项目、金额、日期等信息，并提供相关的证明材料，如公章、预留印鉴、授权书等。
- 出具方根据申请方提供的信息，核实其账户、交易、余额等情况，并根据自身的收费标准和管理制度，确定是否出具确认函l。
- 出具方在确认函中填写相关的信息，如出具方名称、收件方名称、函证项目、函证日期、函证声明等，并由回函人员和复核人员签字并加盖有效印章。
- 出具方将确认函直接寄送或交付给收件方（如会计师事务所、审计师等），并留存相关的回函复印件、回函操作记录或影像文件。
- 收件方收到确认函后，对其内容进行核对和评价，如有疑问或不符，可与出具方取得联系，要求出具方提供解释或补充资料。
